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Eft的四届科技委员会再次对EVOLUT的商誉减值提出质疑

作者股票软件信息网 发布时间 浏览量2984 点赞数量851 评论数量574 返回目录返回列表:配资服务

  

Eft的四届科技委员会再次对EVOLUT的商誉减值提出质疑

  

Eft的四届科技委员会再次对EVOLUT的商誉减值提出质疑是由编辑小助手整理编辑,内容涵盖减值,商誉,问询,追问科创板,问询函,埃夫特,IPO等;主要讲解的内容是第四轮问询中,上交所共对埃夫特提出个问题,并又一次追问关于EVOLUT、WFC商誉减值、客户关系、GME涉税、质保金预提、亏损合同、对EVOLUT控制以及会计基础等问题。的相关信息,具体详情请继续阅读下文。

 

  

  

EVOLUT、WFC商誉减值再被追问 埃夫特四回科创板问询

 

  在第四轮调查中,上交所向Eft提出了一个问题,并再次询问了EVOLUT、WFC商誉减值、客户关系、GME涉税、保留金预扣、亏损合同、EVOLUT的控制和会计基础。

  1月7日,易方特智能设备有限公司(以下简称“易方特”)回复了科技委员会第四轮质询。

  在第四轮调查中,上交所向Eft提出了一个问题,并再次询问了EVOLUT、WFC商誉减值、客户关系、GME涉税、保留金预扣、亏损合同、EVOLUT的控制和会计基础。

  Eft的回复表明,EVOLUT更擅长以工作站的形式进行金属加工机器人的系统集成项目,属于单场景系统集成应用。2017年,由于意大利国家工业4.0计划的推出,工业机器人的投资非常火爆,下游客户的业务需求扩展到多种场景下的复杂应用。为了扩大其影响力和业务规模,探索新技术,EVOLUT承担了许多大规模的系统集成项目,并在多个场景中使用复杂的应用程序。

  近年来,EVOLUT投入了更多的人力,已完成的订单主要包括:(1)多场景下应用复杂的大规模系统集成项目。由于此类项目存在一定的技术难度,现场项目实施过程中存在一定的技术不确定性,这将延长项目执行周期,并比成熟项目投入更多的人力资源进行技术研究;(2)由于技术协议不明确,在订单结算、客户要求变更等方面存在争议,导致项目验收延期。EVOLUT需要投入额外的人力资源来尽快完成验收程序,并就验收环节与客户达成协议。

  同时,Eft表示EVOLUT一般订单执行周期较短,前一年的订单需要在2020年上半年完成,新订单的签署受到严格控制,因此订单覆盖率较低。目前,手头订单合同总额约为8343万元,2020年预计收入约为4152万元,与2018年12月31日商誉减值测试2020年预计收入1.6143亿元相比,增长25.72%。

  2019年,公司全面调整了EVOLUT的管理和经营战略,订单的关闭和经营战略的调整影响了EVOLUT的毛利率。到2019年底,EVOLUT的管理和业务战略已经基本调整。2020年上半年,EVOLUT需要继续关闭以前的年度订单,2020年的订单主要是小项目。从2021年至2023年,毛利率分别上升至23%、24%和26%,主要是由于管理和经营政策调整后,预计毛利率将达到行业平均水平。

  EVOLUT历史上毛利率低的部分原因是最初管理层的经营战略激进且扩张迅速,但糟糕的成本控制导致了毛利率低。公司已经完成了管理调整。在新的管理政策下,历史毛利率没有绝对的参考意义。公司完成管理调整后,2019年上半年新签订单的毛利率为26.39%。公司调整业务政策后,预计2021年后,基于公司对项目的控制、成本和费用的控制以及集团内部协同性的进一步提高,毛利率将逐步达到智能制造业的平均水平。

  根据三轮调查的回应,该公司于2017年9月完成了对WFC的收购。截至2019年6月30日,WFC的商誉为人民币3.59亿元,不存在商誉减值。根据商誉减值审查,本公司于2019年9月30日计提WFC商誉减值准备人民币20,039,900元(2,584,500欧元)。造成这一损失的原因是,2019年的业绩没有达到预期,飞行时间表订单被推迟。然而,WFC被收购后,其业绩开始明显下滑,收入、毛利率和费用比率下降,未能履行其业绩承诺,并出现明显的减值迹象。同时,根据之前的回复,该公司还表示,FCA集团的CEO于2018年7月去世,导致订单延期。第二轮回复显示,2017年公司资产组账面价值为9.73亿元,可收回金额为9.86亿元,略高于账面价值。此外,本公司2017年末折现率为15.03%,2018年折现率为15.36%,2019年折现率为15.11%。然而,EVOLUT折现率的报告期分别为13.81%、14.15%和14.79%。可见,WFC贴现系数的波动与EVOLUT不一致,2017年贴现!

  Eft表示,在2017年底、2018年底和2019年6月底,当WFC的订单因FCA集团管理层的突然变动等因素而延迟时,不存在商誉减值,商誉减值主要是基于对FCA集团投资周期初始阶段的历史、现有实际订单和潜在订单的未来预测的最佳估计,WFC所处的业务环境没有显著变化。与此同时,该公司在2018年底聘请了一家大学评估机构来审查商誉减值测试。随着主要客户投资周期的推进,公司将及时进行商誉减值测试,并在预计无法完成本年度预期业绩时计提商誉减值准备。

  报告期内,Eft未计提商誉减值准备,但根据《企业会计准则》的要求和公司的最佳判断,结合企业在各测试时间掌握的商业信息,于2019年9月30日计提商誉减值准备。当商誉出现减值迹象时,本公司在当期计提减值准备。

  此外,Eft表示,公司在2019年9月底对商誉进行了减值测试,同时对客户关系进行了相关减值测试。经测试,基于2019年9月30日,WFC的客户关系价值为2586万欧元,高于账面价值,WFC的客户关系没有受损。

  此外,基于2019年9月30日,公司对WFC商誉进行了减值测试,资产组包括客户关系。经测试,相关资产组的账面价值高于该资产组的可收回金额,并为WFC商誉计提相应的减值准备。因此,总体而言,与客户关系相关的资产组已充分计提减值准备。

  关于GME的税务相关问题,欧洲自由贸易联盟答复说,巴西属于民法体系。然而,在税务判决中,由于适用法律在时效方面的冲突,援引了英美法系的判例判决规则,判决将根据巴西最高法院(STF)的判例做出。关于ICMS是否纳入PIS/COFINS税基,巴西最高法院在2017年3月15日第574.706号案件的判决中明确规定ICMS不应纳入PIS/COFINS税基。该判决对其他类似案件具有普遍性和强制性;只有巴西最高法院的判例法具有这种效力。

  2019年1月11日,巴西证券委员会在年度报告《会计监管指引》(第12项“ICMS基于PIS和COFINS的计算”)中指出,最高法院驳回了联邦财政部的申请,表明对于此类事项,后续司法程序不应为纳税人获得此项权利制造障碍;就此而言,由于有最高法院的案件,如果联邦法院的判决结果与最高法院的案件一致,它可以直接以最高法院的案件为依据,而不必等待最终判决,并被视为一项资产,不受后续司法程序的影响。

  经过巴西律师的搜寻,联邦财政部对GME的三起案件提出上诉,并在2019年上半年得到法院判决的支持,即GME主张在2014年12月31日之前ICMS不应被视为PIS/COFINS的税基,并额外支付了483万雷亚尔作为税收减免。

  因此,从GME的三起诉讼中获得的483万雷亚尔的税收减免是一个确定的问题,而不是偶然的问题,并且根据巴西证券委员会年度报告的会计监管指引,该税收减免被纳入2019年上半年,这符合中国的会计准则。

  头像来源:东方集成电路?。

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